Łatwe rozliczanie usługi transportu

Dostałeś zlecenie przewiezienia towarów z jednego kraju Unii do drugiego? Zadbaj o to, żeby trasa przewozu biegła wyłącznie przez kraje Wspólnoty i poproś zleceniodawcę o podanie Ci numeru identyfikacji podatkowej.

Zwykle rozliczenie VAT za usługę przewozu z kraju do kraju jest skomplikowane i zabiera Ci mnóstwo czasu, pomijając już to, że to Ty ten VAT odprowadzasz. Aby obliczyć wysokość VAT, musisz podzielić trasę na odcinki przebiegające przez każdy kraj i zapłacić VAT w każdym z nich (a więc także – w każdym z nich zarejestrować się jako podatnik). Jeśli jednak przewóz odbywa się na terenie Unii, można rozliczyć VAT dużo prościej.

Jak to zrobić?
Jeżeli klient poda Ci przy zlecaniu usługi przewozu swój numer VAT-UE lub numer, pod którym jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej na terytorium państwa członkowskiego, wówczas miejscem opodatkowania będzie państwo, które numer ten wydało.

Przykład
WIP Automobilli S.r.l., włoskie przedsiębiorstwo z branży motoryzacyjnej, zamówiło u Ciebie transport maszyn, które mają być zamontowane w fabryce na Słowacji. W zamówieniu usługobiorca podał włoski numer VAT-UE. Twoja firma transportowa ma przewieźć te maszyny od producenta w Niemczech do zakładu na Słowacji.

Co do zasady, miejscem świadczenia usług byłoby miejsce, gdzie transport się rozpoczyna, czyli terytorium Niemiec, ponieważ jednak włoska firma podała włoski numer identyfikacji podatkowej, miejscem świadczenia usług będzie terytorium Włoch.




Uwaga!
Mimo że przepisy nie wymagają, aby był to numer VAT-UE, w praktyce, jeśli tylko jest to możliwe, domagaj się od nabywców usługi podawania numeru VAT-UE. Takie numery dużo łatwiej zweryfikować, a ponadto nie będą budziły wątpliwości US.

Dzięki temu, że znasz numer Twojego kontrahenta, wykonana przez Ciebie usługa wewnątrzwspólnotowego transportu towarów będzie opodatkowana w jednym tylko państwie europejskim (bez względu na liczbę przebytych kilometrów). A zatem będziesz zwolniony z uciążliwego obowiązku dzielenia usługi na części i rozliczania podatku w różnych państwach członkowskich.

Uwaga!
Państwo, w którym zarejestrowany jest nabywca usługi, nie musi być oczywiście państwem docelowym usługi transportu.

Kto wtedy rozlicza VAT?
Jeżeli Twój kontrahent poda numer identyfikacyjny,Ty obowiązany będziesz wystawić fakturę bez podatku, umieszczając na niej informację, że zobowiązanym do rozliczenia tego podatku jest nabywca usługi. Usługobiorca zobowiązany będzie do rozliczenia VAT z tytułu tej transakcji według zasad obowiązujących w państwie wydającym numer identyfikacyjny, którym się posłużył dla celów tej transakcji.

Rozliczenie usługobiorcy nastąpi wg stawki obowiązującej w państwie zarejestrowania, poprzez samonaliczenie podatku i jego późniejsze odliczenie.