Co się bardziej opłaca - leasing czy kredyt?

Dobry sposób na...

…obliczenie, czy bardziej opłaca Ci się leasing, czy kredyt

Decyzja, w jaki sposób zdobyć nowy samochód, to wyjątkowo trudne zadanie. Oferty firm leasingowych i banków konstruowane są tak, żeby zachęcić Cię do przeprowadzenia transakcji. Ponadto są na tyle skomplikowane, że laikowi trudno ocenić, która z nich jest najlepsza. Analizy w popularnych czasopismach gmatwają wybór jeszcze bardziej – ich wyniki często są ze sobą sprzeczne i niejasne.

Proponujemy Ci znacznie lepsze rozwiązanie. Sam, na podstawie naszych wskazówek i podpowiedzi, oblicz i przeanalizuj proponowane Ci oferty. Będziesz miał pewność, że wiesz, na co się decydujesz. Sam rozstrzygnij, co jest dla Ciebie korzystniejsze – zawrzeć umowę leasingu czy kupić samochód na kredyt.

Jak to zrobić?

Kiedy masz już zebrane dane firm oferujących Ci kredyt i leasing, a także wybrałeś metodę amortyzacji, powinieneś dokonać obliczeń całkowitego kosztu transakcji. Aby Ci to ułatwić, prezentujemy poniżej przykładowe porównanie leasing operacyjny - kredyt.

Porównujemy wartości netto, ponieważ w przypadku leasingu VAT zawarty w opłacie leasingowej podlega odliczeniu od Twojego podatku należnego.  

Wzorując się na przedstawionych przez nas wyliczeniach, wykonaj własne, podstawiając uzyskane w bankach i instytucjach leasingowych dane.

 

Pamiętaj

Nasz przykład jest jedynie hipotetyczny, na jego podstawie powinieneś dokonać własnej symulacji opłacalności.

 

Założenia:

Rozważamy zakup na kredyt – leasing operacyjny samochodu ciężarowego o wartości 300.000 zł netto.

W przypadku leasingu:

• opłata wstępna wynosi 10% wartości samochodu – 30.000 zł,
• płacisz 24 miesięczne raty,
• opłata końcowa  wynosi 7% wartości samochodu,
• zakładamy, że płacisz podatek dochodowy według skali 19%.

Kosztem uzyskania przychodu w przypadku leasingu jest opłata wstępna i każda z 24 rat.

W przypadku kredytu:

za przyznanie kredytu bank pobiera prowizję w wysokości 1%,

oprocentowanie kredytu wynosi 9% w skali roku,

spłata kredytu następuje w 36 malejących ratach,

zakładamy, że płacisz podatek dochodowy według skali 19%.

Kosztem uzyskania przychodu w przypadku kredytu są odsetki zapłacone w czasie kredytowania oraz odpisy amortyzacyjne.

Dla potrzeb naszego porównania wybieramy metodę degresywną amortyzacji stawką 40%. Rozpatrując zalety i wady zakupu sfinansowanego kredytem czy zawarcia umowy leasingowej, należy rozpatrywać m.in. obciążenie kosztów uzyskania przychodu wynikających z tytułu umowy, a co za tym idzie zmniejszenie wysokości podatku dochodowego.

Porównujemy zatem „zysk podatkowy” związany z zakupem samochodu ciężarowego o wartości 300.000 zł, sfinansowanego kredytem bankowym i amortyzacją liczoną metodą degresywną oraz umowę leasingową, zawartą na okres dwóch lat.

Pamiętaj!

I w przypadku leasingu, i kredytu możliwe jest ustalenie spłat rat leasingowych czy odsetek od kredytu, tak aby większe płatności przypadałby w korzystnych dla podatnika okresach – np. w listopadzie, za który zaliczka płacona jest podwójnie.

 

 

Metoda, za pomocą której możesz obliczyć całkowity koszt transakcji kredytu i leasingu

K₁

koszty 1 roku

K₂

koszty 2 roku

K₃

koszty 3 roku

K₄

koszty 4 roku

Kc

suma kosztów

S

wartość początkowa samochodu

 

A_MD

stawka amortyzacji - metoda degresywna

 

U₁

amortyzacja 1 rok

 

U₂

amortyzacja 2 rok

 

U₃

amortyzacja 3 rok

 

A_ML

stawka amortyzacji - metoda liniowa

 

W

wartość kredytu

 

C

% opłaty wstępnej

 

O

Wysokość oprocentowania kredytu

 

P

stawka podatku

 

Z₁

wartość obniżenia podatku (niezapłacony podatek) 1. rok

Z₂

wartość obniżenia podatku (niezapłacony podatek) 2. rok

Z₃

wartość obniżenia podatku (niezapłacony podatek) 3. rok

Z₄

wartość obniżenia podatku (niezapłacony podatek) 4. rok

Z_c

całkowita wartość obniżenia podatku (niezapłacony podatek)

1. ROK

 

 

 U₁ = (S x A_MD) 

K₁ = U₁ (W x C) (W x O)

Z₁ = P x K₁   

2. ROK

U₂ = (S - U₁) x A_MD 

 K₂ = U₂ (W x O)

Z₂ = P x K₂    

3. ROK

U₃ = S x A_ML 

K₃ = U₃ (W x O)

Z₃ = P x K₃    

4. ROK

U₄ = S x A_ML   

K₄ = U₄

Z₄ = P x K₄    

do wysokości wartości początkowej samochodu pomniejszonej o dotychczasową amortyzację

 

 

 

DANE SUMARYCZNE

K_C = K₁ K₂ K₃ K₄

Z_C = Z₁ Z₂ Z₃ Z₄

Za pomocą tych wzorów możesz obliczyć koszty kredytu i leasingu. Przy naszych założeniach wygląda to tak:

koszty kredytu amortyzacja

koszty leasingu

Pierwszy rok

Twoje koszty

149.000

180.000

obniżenie podatku 19% 

28.000

34.000

Drugi rok

Twoje koszty

101.000

182.000

obniżenie podatku 19% 

19.000

34.000

Trzeci rok

Twoje koszty

60.0000

obniżenie podatku 19% 

11.0000

Czwarty rok

Twoje koszty

48.0000

obniżenie podatku 19% 

9.0000

Łącznie

Twoje koszty

357.000

362.000

obniżenie podatku o:

67.000

68.000

 

W naszym przykładzie w pierwszych dwóch latach użytkowania samochodu koszty znacznie bardziej obciąża czynsz leasingowy. Szczególnie widoczne to jest w drugim roku. Jednak na przestrzeni całego okresu amortyzacji samochodu koszty są już porównywalne.

Pamiętaj!

Nie zapomnij, że nie uznaje się za koszty podatkowe naliczonych, a nie zapłaconych odsetek od kredytów. Zatem dopiero po dokonaniu zapłaty odsetek będziesz mógł zaliczyć je w koszty.

Pozdrawiamy

Redakcja "Poradnika Przewoźnika"